2025 年德国税务的变化
2024-08-23
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根据德国新的预算计划，2025年税收制度将做出几项改变。 以下所有关于基本津贴、中等收入者税收、外国工人减税、配偶分割变化和免税儿童津贴的变化，变化将会在 7 月 24 日由部长投票表决。
低收入者所得税的变化
在德国，低收入者如果收入低于一定数额，即“基本免额”(grundfreitrag)，就没有义务缴纳所得税。2025年，“基本免额”（grundfreetrag）金额将增加300欧元，达到每年12084欧元。在2024年的预算中，德国“基本免额”(grundfreitrag)从2024年1月1日起已经从10908欧元上调至11604欧元。然而，联邦财政部长克里斯蒂安·林德纳(FDP)宣布，从2025年1月1日起，2024年的“基本免税额”(grundfreitrag)门槛将追溯提高到11784欧元。
对于收入超过基本收入门槛的人，所得税法也将发生变化。林德纳建议，德国将在 2025 年和 2026 年调整一般所得税率，以抵消通货膨胀造成实际工资的损失。这项一般所得税的减免规模将与通货膨胀成比例，但目前尚未确定。
根据林德纳提出的方案，来到德国的外国工人 在工作的第一年可享受税前工资30%的退税，第二年退税为20%，第三年退税为10%。但新规定只会惠及特定收入等级的工人，而这个等级尚未确定。如果该政策获得批准，适用的收入等级和退税金额将在五年后重新评估。根据莱布尼茨经济研究所 2022 年的数据，拥有居留许可的德国工人的平均收入比持有德国护照的员工低 13% 。
自 1958 年以来，德国已婚夫妇因《夫妻共同财产分割法》而享受了丰厚的税收减免。如果夫妻决定共同报税，他们的报税工资是两二人工资的总和再减半。已婚夫妇在报税时，根据他们的收入是否相等，可以分为三个税级。这些税级包括： 《夫妻共同财产分割法》允许已婚伴侣交换第三和第五个税级，因此高收入者只需缴纳较低的税率，而低收入者需缴纳较高的税率，由于有人批评减税会加剧性别收入不平等，联盟于 2023 年宣布计划废除《夫妻共同财产分割法》 。取而代之的将增加一个新的税种,即"第四级税种",即配偶双方都像单身一样被征税。
作为家庭税收的一部分。免税儿童津贴（Kinderfreibetrag）是德国作为父母获得的税收减免，目的是能让父母在缴完税后有更多的钱来抚养孩子。 自 2025 年起，免税儿童津贴（Kinderfreibetrag）金额将增加 60 欧元，达到 6,672 欧元（父母双方月收入总和），2026 年将增加 156 欧元，达到 6,828 欧元。
