德国个人税收：税卡与税号详细解读
2018-05-31 浏览次数：17363
德国的税收体系大概是世界上最复杂、涉及最广的了。据统计，德国有40种不同的税收，而且每种税收都有各自的标准。例如，针对收入或者资产的税收属于财产税，但财产税又可以划分为所得税、营业税、遗产税等。
个人所得税（Einkommensteuer）
在德国，所得税适用于社会各界人士，对所有自然人的收入进行税收，具体划分成两种类型，工资所得税和资产利得税。而为了确定所得税的具体金额，需要将不同种类的收入统计在一起，收入类型包括：
- 农业和林业的收入
- 商业运营的收入
- 自雇工作的收入
- 非自雇工作的收入
- 资本资产的收入
- 出租和租赁收入
个人税收等级（Lohnsteuerklassen）
德国将雇员划分在不同的税收等级来进行征税，来决定雇员每月工资的净收入是多少，以及雇主需要向税务局缴纳的税收金额。而税收等级是由不同的因素决定的，税收等级越高缴税金额越多。
根据德国收入税法38b第一条，税收等级共有六级：
一级税收（Steuerklasse 1）
适用于单身人士，包括未婚以及离婚的雇员。
二级税收（Steuerklasse 2）
适用于至少和一个未成年人共同生活的单身人士，此单身人士必须是儿童金的领取者。
三级税收（Steuerklasse 3）
适用于已婚人士，包括生活在一起的同性伴侣，而且是收入差距较大的。这种情况下双方会分别按照三级税收和五级税收缴税，其中高收入的一方按照三级税收标准。
四级税收（Steuerklasse 4）
适用于收入水平相近的已婚人士，包括生活在一起的同性伴侣，双方均按照四级税收缴税。
五级税收（Steuerklasse 5）
适用于已婚人士，包括生活在一起的同性伴侣，只能和三级税收结合使用，低收入的一方按照五级税收缴税。
六级税收（Steuerklasse 6）
适用于个人，是税收等级中的特例。比如，如果同时有两份工作，那么其中一份工作就需要按照六级税收标准缴税。
个人税卡（Lohnsteuerkarte）
个人税卡，其实并不是一张实际的卡，而是每个人缴税的凭证，在缴纳个人所得税的过程中有着不可替代的作用。
个人税卡只能为一份正式工作提供凭证，入职的公司可以根据员工的税号查询到其税卡信息，包括持有者的姓名、所属的税务局以及税收等级等。
如果工资或者是婚姻家庭状况有改变的话，需要及时到税务局（Finanzamt）申请变更成相应的个人税卡等级。
个人税卡申请需要亲自去税务局提交相关资料，自2012年起，税卡已经统一成电子版。申请成功会和个人税号绑定，但并不会发放给申请者，也就是说，只有银行、企业等机构可以根据税号查看您的税卡。
个人税号（Steuer- ID）
在德国缴纳个人所得税时，会用到个人税号（Steuer-ID）。个人税号是一串11位数字的号码，这个号码从德国人出生以及外国公民在德国长期居住开始，德国联邦税务局就会发放给纳税人，无论纳税人是否更换居住地，税号都一直不变。同时，税号的信息也由联邦税务局管理。
可能会有人疑惑，初到德国需要申请税号吗？其实，在德国是不需要申请个人税号的，户籍中心会将个人户籍传达给联邦税务局，之后税务局会自动把个人税号邮寄给您。如果一直没有收到个人税号的话，可以在线向联邦税务局申请。
另外，在税务局寄给您的每张税务通知单上，都能在左上角找到11位数字的个人税号。如果是在德国工作，把个人税号告知公司，就可以正式开始在德国缴税了。
